الفاتورة الضريبية المبسطة والكاملة في الإمارات — أيهما يطبع محلك؟
إيصال التجزئة وفاتورة الشركة ليسا المستند نفسه بموجب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات. إليك ما يجب أن يظهر في كل منهما، ومتى يُسمح بالنسخة المبسطة، وكيف تتعامل نقطة البيع مع الاثنين.
تطبع معظم المحلات مئات الإيصالات يوميًا وفاتورة بين الحين والآخر لشركة. وبموجب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، هذان مستندان مختلفان بقائمتين مختلفتين من الحقول المطلوبة. الالتزام بالقائمتين ليس صعبًا، لكن من السهل طباعة إيصال ينقصه سطر.
يلخص هذا المقال القواعد كما نُشرت في قانون ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية. وهو معلومات عامة بالتاريخ أعلاه، لا استشارة ضريبية: محاسبك أو وكيلك الضريبي يقرر ما ينطبق على نشاطك.
المستندان
الفاتورة الضريبية هي المستند الذي يجب أن يصدره النشاط المسجل لضريبة القيمة المضافة عن توريد خاضع للنسبة الأساسية. ويسمح القانون بصيغة أقصر، هي الفاتورة الضريبية المبسطة، في حالتين:
- العميل غير مسجل لضريبة القيمة المضافة (المتسوق العادي)، أو
- العميل مسجل لكن إجمالي البيع 10,000 درهم أو أقل.
وفي كل حالة أخرى — عميل مسجل وبيع يتجاوز 10,000 درهم — تلزم الفاتورة الضريبية الكاملة. عمليًا: الإيصال الحراري الذي تناوله المتسوق فاتورة ضريبية مبسطة؛ والمستند A4 الذي تعطيه شركة تطلب ظهور رقم تسجيلها الضريبي فاتورة ضريبية كاملة.
ما يجب أن تظهره الفاتورة الضريبية المبسطة
| الحقل | ملاحظة |
|---|---|
| عبارة «فاتورة ضريبية» | ظاهرة بوضوح في العنوان |
| اسمك وعنوانك ورقم تسجيلك الضريبي | بيانات المورد |
| تاريخ الإصدار | |
| وصف السلع أو الخدمات | سطر لكل صنف هو المعتاد |
| إجمالي المقابل ومبلغ الضريبة المفروض | يظهر الإجمالي ومبلغ الضريبة |
لا يُطلب شيء عن العميل في الصيغة المبسطة. ويمكن للإيصال بالطبع أن يعرض أكثر (طريقة الدفع، الكاشير، الباقي)، لكن هذه المجموعات الخمس هي الحد الأدنى.
ما تضيفه الفاتورة الضريبية الكاملة
| الحقل | ملاحظة |
|---|---|
| اسم العميل وعنوانه ورقم تسجيله الضريبي | حيث يكون العميل مسجلًا |
| رقم فاتورة متسلسل | فريد، ليمكن تحديد المستند |
| تاريخ التوريد | إن اختلف عن تاريخ الإصدار |
| لكل سطر: سعر الوحدة، الكمية، نسبة الضريبة، المبلغ المستحق بالدرهم | |
| أي خصم ممنوح | |
| إجمالي المبلغ المستحق بالدرهم | |
| مبلغ الضريبة المستحق بالدرهم | |
| بيان الاحتساب العكسي | فقط حيث يحتسب العميل الضريبة |
تُذكر المبالغ في الفاتورة الضريبية بالدرهم. وإن سعّرت بعملة أخرى، تعرض الفاتورة أيضًا المعادل بالدرهم بسعر المصرف المركزي في تاريخ التوريد.
التوقيت والتقريب والسجلات
- تصدر الفاتورة الضريبية خلال 14 يومًا من تاريخ التوريد.
- تُقرَّب مبالغ الضريبة إلى أقرب فلس على مستوى كل سطر.
- يمكن إصدار الفواتير إلكترونيًا إن أمكنك تخزينها بأمان وضمان صحتها.
- احتفظ بالسجلات خمس سنوات على الأقل؛ وأطول لبعض سجلات العقارات.
كيف تتعامل نقطة البيع مع الاثنين
نقطة البيع لا تقرر أي مستند عليك؛ بل تمنحك الاثنين وتدعك تختار:
- الإيصال الحراري يحمل العنوان واسمك وعنوانك ورقم تسجيلك الضريبي والتاريخ وأسطر الأصناف والإجمالي ومبلغ الضريبة — القائمة المبسطة — بتصميمك.
- فاتورة ضريبية كاملة A4 تُطبع عند الطلب لشركة: تختار العميل أو تنشئه برقم تسجيله الضريبي وعنوانه، ويأتي رقم الفاتورة والضريبة لكل سطر والإجماليات من عملية البيع نفسها.
- الفئات الضريبية لكل منتج (النسبة الأساسية، الصفرية، المعفاة) تُبقي مبلغ الضريبة صحيحًا في السلال المختلطة وتُبلَّغ منفصلة لإقرارك.
- التقارير والتصدير تحفظ السجل للسنوات الخمس.
في CreekPOS هذه هي مزايا الضرائب المذكورة في صفحة المزايا. أما هل يجب على نشاطك التسجيل، وأي نسبة تنطبق على منتج، وكيف تقدّم الإقرار، فأسئلة لوكيلك الضريبي؛ نقطة البيع تضمن فقط أن المستند يعرض ما تطلبه القائمة.
إجابات سريعة
هل يمكنني طباعة الإيصال المبسط لكل بيع؟ ليس عندما يشتري عميل مسجل أكثر من 10,000 درهم في بيع واحد — فحينها تلزم الفاتورة الكاملة.
هل يحتاج الإيصال المبسط رقم التسجيل الضريبي للعميل؟ لا. بيانات المورد وحدها مطلوبة فيه.
هل يمكنني كتابة «السعر شامل الضريبة» دون مبلغ الضريبة؟ تتطلب الصيغة المبسطة إظهار مبلغ الضريبة المفروض، فاطبع مبلغ الضريبة في سطر مستقل.
هل يصدر المحل غير المسجل لضريبة القيمة المضافة فواتير ضريبية؟ لا؛ النشاط دون حد التسجيل يصدر إيصالات عادية دون ضريبة. اسأل محاسبك عن الحدود وعن التسجيل الاختياري.
هذا المقال معلومات عامة بتاريخ نشره، وليس استشارة قانونية أو ضريبية. القواعد تتغير؛ راجع المصدر الرسمي أو اسأل محاسبك قبل التصرف.